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Steuerlexikon

Steuern von A bis Z

Für Steuerzahler, die sich selber einen Überblick verschaffen oder kleine Fragen selber beantworten möchten, bieten wir hier unser Steuerlexikon als Online-Nachschlagewerk an. Selbstverständlich beantworten wir Ihnen alle Fragen, die sich ergeben, gerne auch im persönlichen Gespräch mit unserer Kanzlei.

Steuer-Lexikon

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1. Umsatzsteuersätze Deutschland

Durch § 12 UStG wird die Höhe der Umsatzsteuer für die steuerpflichtigen Umsätze, die nach dem deutschen Umsatzsteuergesetz steuerbar und nicht steuerfrei sind, bestimmt. Grundsätzlich ist zwischen dem allgemeinen Steuersatz 19 % (bis 31.12.2006 16 %) und dem ermäßigten Steuersatz (7 %) zu unterscheiden. Diese Steuersätze sind auf die Bemessungsgrundlage (vgl. Bemessungsgrundlage - Umsatzsteuer) des jeweiligen Umsatzes anzuwenden.

Hinweis:
Ab dem 01.01.2007 wurde der allgemeine Umsatzsteuersatz durch das Haushaltsbegleitgesetz 2006 von 16 % auf 19 % angehoben (Steueränderungen 2007).


2. Umsatzsteuersätze EU-Mitgliedstaaten

Innerhalb des europäischen Binnenmarktes gibt es bisher keine einheitlichen Steuersätze. In der folgenden Tabelle sind für die jeweiligen Staaten die allgemeinen und ermäßigten Steuersätze aufgeführt (Stand Januar 2010, teilw. Steuersatzänderungen in 2010):

EU-Steuersätze

EU-Staat

Allgemeine
Steuersätze

Ermäßigte
Steuersätze

Belgien

21 %

6 %; 12 %

Bulgarien

20 %

7 %

Dänemark

25 %

-----

Deutschland

19 %

7 %

Estland

20 %

9 %

Finnland

22 %
ab 01.07.2010:
23 %

- 8 %
ab 01.07.2010:
9 %

- 17 %
ab 01.07.2010
18 %

Frankreich

19,6 %

2,1 %; 5,5 %

Griechenland

19 %
ab 15.03.2010:
21 %

- 4,5 %
ab 15.03.2010:
5,0 %

- 9 %
ab 15.03.2010:
10 %

Irland

21 %

4,8 %; 13,5 %

Italien

20 %

4 %; 10 %

Lettland

21 %

10 %

Litauen

21 %

5 %; 9 %

Luxemburg

15 %

3 %; 6 %; 12 %

Malta

18 %

5 %

Niederlande

19 %

6 %

Österreich

20 %

10 %; 12 %

Polen

22 %

3 %; 7 %

Portugal

20 %

5 %; 12 %

Rumänien

19 %

9 %

Schweden

25 %

6 %; 12 %

Slowakei

19 %

6 %; 10 %

Slowenien

20 %

8,5 %

Spanien

16 %
ab 01.07.2010:
18 %

4 %;
7 % ab 01.07.2010: 8 %

Tschechische Republik

20 %

10 %

Ungarn

25 %

18%; 5 %

Vereinigtes Königreich

17,5 %

5 %

Zypern (griechischsprachiger
Teil)

15 %

5 %, 8 %


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